Ministerstwo Finansów przedstawiło kolejne propozycje zmian dotyczących funkcjonowania oraz opodatkowania fundacji rodzinnych. W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu nowelizacji ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz podatku dochodowym od osób prawnych.
Projektowane rozwiązania mają przede wszystkim charakter uszczelniający. Oznacza to, że celem ustawodawcy jest ograniczenie możliwości wykorzystywania fundacji rodzinnych wyłącznie do optymalizacji podatkowej, przy jednoczesnym zachowaniu ich podstawowej roli, czyli ochrony majątku rodzinnego oraz wspierania procesu sukcesji przedsiębiorstwa.
Jedną z kluczowych propozycji jest uzależnienie prawa do preferencyjnego opodatkowania od zachowania składników majątkowych w fundacji rodzinnej przez określony czas. Ministerstwo Finansów wskazuje, że okres ten miałby wynosić 36 miesięcy. W praktyce oznacza to, że sposób zarządzania majątkiem wniesionym do fundacji będzie odgrywał jeszcze większą rolę przy planowaniu całej struktury.
Kolejną planowaną zmianą jest podwyższenie podatku od świadczeń wypłacanych przez fundację rodzinną. Obecnie obowiązuje stawka 15%, natomiast zgodnie z projektem miałaby ona wzrosnąć do 19%.
Resort finansów zapowiada również doprecyzowanie przepisów dotyczących działalności prowadzonej przez fundacje rodzinne. Zmiany mają obejmować między innymi ograniczenie możliwości wykorzystywania podmiotów transparentnych podatkowo, objęcie fundacji regulacjami dotyczącymi zagranicznych jednostek kontrolowanych oraz doprecyzowanie zasad opodatkowania przychodów osiąganych z najmu krótkoterminowego.
Projekt przewiduje jednocześnie rozwiązania korzystne dla części beneficjentów fundacji rodzinnych. Planowane jest rozszerzenie zwolnienia podatkowego na świadczenia otrzymywane przez zstępnych rodzeństwa fundatora. W praktyce może to umożliwić szersze wykorzystanie fundacji rodzinnej w ramach wielopokoleniowego planowania majątkowego.
Pomimo zapowiadanych zmian fundacja rodzinna nadal pozostaje jednym z najważniejszych narzędzi umożliwiających przedsiębiorcom ochronę dorobku życia oraz przygotowanie firmy do funkcjonowania w kolejnych pokoleniach.
Odpowiednio zaplanowana fundacja rodzinna pozwala uporządkować zasady zarządzania majątkiem, określić sposób jego wykorzystywania oraz ograniczyć ryzyko konfliktów pomiędzy przyszłymi spadkobiercami. Dla wielu właścicieli firm rodzinnych stanowi rozwiązanie, które łączy ochronę majątku z zapewnieniem ciągłości prowadzonej działalności gospodarczej.
Należy jednak pamiętać, że fundacja rodzinna nie będzie odpowiednim rozwiązaniem dla każdego przedsiębiorcy. Jej skuteczność zależy przede wszystkim od właściwego zaprojektowania struktury, analizy sytuacji rodzinnej oraz precyzyjnego określenia celów, jakie ma realizować.
Zapowiadane zmiany pokazują, że regulacje dotyczące fundacji rodzinnych mogą w kolejnych latach podlegać dalszym modyfikacjom. Przedsiębiorcy planujący zabezpieczenie majątku oraz przygotowanie sukcesji firmy powinni przeanalizować swoją sytuację jeszcze przed wejściem w życie nowych przepisów.
Proces utworzenia fundacji rodzinnej wymaga odpowiedniego przygotowania. Niezbędna jest analiza majątku, struktury przedsiębiorstwa, relacji rodzinnych oraz opracowanie dokumentacji odpowiadającej przyjętym założeniom. Decyzja o jej powołaniu powinna być poprzedzona indywidualną analizą prawną i podatkową.
W Kancelarii Prawnej Viggen od początku podkreślamy, że fundacja rodzinna stanowi nie tylko rozwiązanie podatkowe, lecz przede wszystkim narzędzie długoterminowego planowania przyszłości przedsiębiorstwa.
W naszych wcześniejszych publikacjach przedstawialiśmy najważniejsze zagadnienia związane z funkcjonowaniem fundacji rodzinnej, w tym kwestie ochrony majątku, sukcesji oraz relacji pomiędzy fundacją rodzinną a prawami spadkobierców.
Zachęcamy do zapoznania się z artykułami:
Utworzenie fundacji rodzinnej wymaga kompleksowego przygotowania oraz uwzględnienia wielu zagadnień prawnych i podatkowych. Odpowiednio zaprojektowana struktura może skutecznie zabezpieczyć majątek oraz zapewnić stabilną przyszłość przedsiębiorstwa.
Kancelaria Prawna Viggen wspiera przedsiębiorców na każdym etapie tworzenia fundacji rodzinnych – od analizy sytuacji majątkowej, poprzez przygotowanie niezbędnej dokumentacji, aż po doradztwo dotyczące dalszego funkcjonowania fundacji.
Jeżeli rozważają Państwo założenie fundacji rodzinnej lub chcą ocenić, czy takie rozwiązanie będzie odpowiednie w Państwa przypadku, zapraszamy do kontaktu z naszym zespołem.
Zachęcamy również do regularnego śledzenia publikacji Kancelarii Prawnej Viggen. Na bieżąco omawiamy najważniejsze zmiany prawne i podatkowe, które mogą mieć istotne znaczenie dla przedsiębiorców oraz właścicieli firm rodzinnych.
Zapraszamy do współpracy:
tel.: 509-982-577, 12 637-24-57,
e-mail: biuro11@viggen.pl
tel.: 519-140-984,
e-mail.: jak@viggen.pl
Przygotowała:
Monika Bednarz
Radca Prawny- p.o. kierownika działu procesowego
